Счетоводство за данъчни декларации

Службата за вътрешни приходи определя насоки за счетоводните процедури за данъчни декларации в САЩ. Тези насоки са кодифицирани в раздели 446 и следващи. от Кодекса за вътрешните приходи (дял 26 от Кодекса на САЩ). Данъкоплатците не могат едностранно да променят използваните счетоводни методи; те трябва да получат предварително разрешение от данъчните власти. Ето защо, да се знае кой метод трябва да се използва, за да се спазват законите, е важно както за бизнеса, така и за физическите лица. В допълнение, наредбите на IRS забраняват на определени лица възможността да използват паричния метод на счетоводство.

Счетоводни методи

Съгласно общото правило, изложено в раздел 446 от Кодекса за вътрешните приходи, данъкоплатците трябва да определят облагаемия доход, като използват същия метод на счетоводство, използван във вътрешните процедури по счетоводство. С други думи, да предположим, че даден бизнес използва метода на начисляване, за да поддържа финансовите записи на бизнес транзакциите. В този случай бизнесът не може да използва паричния метод за определяне на облагаемия доход. IRS позволява на данъкоплатците, които оперират повече от един бизнес, да използват различни счетоводни методи за отделните предприятия, за да съответстват на вътрешния счетоводен метод за всяка бизнес операция.

Отчитане на дохода

По-голямата част от малките предприятия използват паричния метод на счетоводство за вътрешни счетоводни записи. Независимо от това, кога се фактурира транзакцията, при използване на касовия метод доходът се записва при получаване. Да предположим например, че през март сте таксували клиент за завършена работа. След това клиентът плаща фактурата през май. Използвайки касовия метод на счетоводство, Вие записвате плащането, когато го получите, през май. Използвайки метода на начисляване, ще запишете транзакцията като доход при приключване на работата, въпреки че все още не сте получили действителното плащане.

Отчитане на разходите

Сравнително, при заплащане на разходи по паричния метод, разходът се отчита при плащане. Съгласно метода на начисляване, разходът се записва при получаване на фактура. Да предположим например, че бизнес поръчките се доставят и се таксуват през ноември, но не плащат на доставчика до януари. При осчетоводяване на касова основа, бизнесът ще отчита разходите през януари. Ако използваме метода на начисляване, бизнесът ще запише разходите през ноември. За такива сделки, които попадат в рамките на две данъчни години, дадено дружество може да претендира за приспадане през годината, в която понесе разходите, ако използва метода на начисляване.

Изключения за определени фирми

Съгласно Кодекса за вътрешните приходи земеделските дейности и предприятията, които се занимават със селско стопанство, трябва да използват метода на начисляване. Освен това малките предприятия с повече от 5 милиона долара продажби не могат да използват паричния метод на счетоводство. Освен това, ако даден бизнес извършва инвентаризация и има брутни продажби от над 1 милион долара годишно, данъчните служби изискват бизнесът да използва метода на начисляване.

Препоръчано