Процедури за одит на отчетите за приходите
Одитите на финансовите отчети са обичайна част от затварянето на финансовите ви книги. Одитите помагат да се гарантира точността на счетоводните данни, използвани за съставяне на отчетите, както и на общите изчисления. Одитът на дохода може да ви помогне да изолирате математическите грешки и несъответствията в регистъра или да ви даде спокойствие, преди да подадете отчет за доходите по време на приключването.
Изчисления на извлечения
Първата стъпка при одитирането на финансовите отчети е да се проверят обобщените изчисления. Започнете с раздела за доходите, като потвърдите, че общата сума на приходите е равна на сумата от линиите на дохода. Повторете този процес за категорията разходи. Ръчно изчислете разликата между номерата на приходите и разходите, за да проверите раздела за собствения капитал, тъй като собственият капитал е просто разликата между приходите и разходите.
Подробности за доходите
След като определите, че изчисленията на самия отчет за доходите са точни, трябва да прегледате подробностите, които допринасят за цифрите. Изтеглете обобщените отчети за транзакции от главната книга за всяка сметка за приходи. Преглед на общите данни за обобщените доклади за точност. Изпълнявайте отчети на ниво транзакции за профилите, така че да можете да видите подробностите, за да потвърдите, че данните за обобщения доклад са точни. Всеки отчет за ниво на транзакция ви показва какво е публикувало в профила. Сравнете транзакциите в книгата с файловете на хартиен носител, като фактури или чекове за проверка, които поддържат записите в дневника, за да потвърдите, че са били публикувани правилно.
Преглед на разходите
Изтегляне на отчетите на счетоводните отчети за транзакциите в разходните сметки. Прегледайте отчетите за детайлите на транзакциите за всяка сметка за разход, за да потвърдите, че сумата на разходите в отчета за доходите е точна в сравнение с дейността на регистъра. Вижте нивото на подробности в книгата за отделните транзакции, публикувани през периода, за да потвърдите, че те са записани правилно. Проверете датите на разходите, за да сте сигурни, че те се отнасят за въпросния период, и ръчно проверете изчисленията, като ги добавите сами, / за да се уверите, че записаните суми са правилни.
Вземане на проби за одит на хартия
Когато извършите пълен одит на отчета за доходите, изберете няколко транзакции от всяка съответна сметка, като например няколко кредита, осчетоводени към всяка сметка за приходи, и няколко плащания, издадени от всяка разходна сметка. Заявете документацията на транзакциите, които сте избрали, за да извършите пробен одит на дейността на профила. Въпросната документация ще се състои от проверки и фактури или документи, подадени в подкрепа на записите в дневника. Проверете изчисленията на фактурите или ваучерите за плащане и проверете дали записите в системата съответстват на документацията.