Дали инвентаризацията помага или вреди на данъците?

Ако сте търговска или производствена компания, печалбите ви зависят от продажбата на вашия инвентар за повече, отколкото сте платили, за да го придобиете. Колкото по-голям е маржът между продажната цена и цената на продадените стоки, толкова по-облагаем доход ще генерирате, така че печалбите от инвентара ще повредят данъците. Можете обаче да предприемете стъпки за намаляване на щетите.

стратегия

За да намалят по-малко печалбите от запасите, намалете ги - поне за данъчни цели. Предприятията обикновено отчитат финансовите резултати по различен начин от тези, които използват при данъчните си декларации. За данъчната книга искате да максимизирате своята COGS, която е равна на началните рекламни места и покупките на запаси минус завършващите рекламни места. Чрез намаляване на разходите за приключване на инвентаризацията, Вие увеличавате COGS и спестявате данъци. След това стратегията е да се отчитат най-високите разходи за покупка и максималната загуба на стойност от щети, кражби и остаряване.

Разход на разходи

Първата стъпка при минимизиране на данъците върху печалбите ви е да използвате предположение за разход на средства, което създава най-голямата COGS. Можете да избирате от последното, първо и първото навън. При нормална икономика цените се увеличават с времето. Избирайки LIFO, вие определяте най-новите - и следователно най-скъпите - покупки на инвентара, който продавате. Създавайки най-голямата COGS, LIFO ще намали облагаемия Ви доход - освен ако не сте в рецесия или депресия. При тези мрачни обстоятелства най-ранните цени са най-високите и FIFO ви дава най-голямата COGS. Трябва да получите разрешение от Службата за вътрешни приходи, преди да можете да промените предположението за потока на разходите.

LIFO Ликвидация

Ликвидацията на LIFO е процес на използване на най-актуалните Ви разходи за запаси. Когато ликвидирате инвентаризацията на LIFO, трябва да се върнете към по-старите, по-евтини слоеве на инвентара, за да изчислите COGS. Това обикновено води до по-ниски COGS и по-високи данъци. Затова избягвате ликвидацията на LIFO, като закупувате достатъчно нови стоки, за да избегнете потапяне в по-старите си разходи. За да се избегне ликвидацията на LIFO, счетоводителите измислиха концепцията за пуловете от инвентаризации, в които групирате инвентарните позиции по техните физически характеристики или доларова стойност. Например, при LIFO с доларова стойност, вие обединявате всичките си покупки за годината: като придобивате нови стоки, те заместват доларовата стойност на стоките в същия пул. Резултатът е, че първо използвате най-новите цени, като запазвате по-старите слоеве на разходите.

По-ниска цена или пазар

За да намалите данъците, искате да сте сигурни, че получавате приспадане на загубите от запасите. За да постигнете тази цел, приемете метода „по-ниски от разходите или пазара“ или LCM, за да оцените своя инвентар. При този метод маркирате инвентара, когато пазарната му цена падне под цената. Новата стойност на инвентара може да бъде не по-голяма от нетната им реализуема стойност, каквато инвентаризацията ще доведе до допълнителни разходи за подготовка и продажба на стоките. Новата стойност на инвентара може да бъде не по-ниска от нетната реализируема стойност минус нормалния марж на печалбата. Използвайте възможно най-ниската стойност, тъй като това максимизира COGS и минимизира облагаемия доход. Тази връзка между COGS и облагаемия доход ви дава имплицитно данъчно приспадане за загубите от наличностите.