Как да се абсорбира стария бизнес в нов бизнес по отношение на данъчното облагане на доходите

Сливане или придобиване води до комбиниране на две дружества, като едно предприятие губи идентичността си и се абсорбира напълно от другото предприятие, което поема всички права, привилегии и задължения на сливането. Когато една стара фирма се поглъща от нова компания, някои променливи влизат в игра, включително счетоводни въпроси и отчитане на фирмени данъци. Процесът на разтваряне и усвояване ще зависи от правната форма на двете компании - ще трябва да спазвате специфични федерални и държавни закони, управляващи партньорства, S корпорации и редовни корпорации.

Правна структура

В идеалния случай правната форма на новия бизнес трябва да бъде идентична със старата, за да се улесни усвояването. Възможни са и други сценарии, но те ще имат определени ограничения и правни трудности. Например, ако старата фирма е S корпорация, нейните активи трябва първо да бъдат ликвидирани, преди да бъде разтворена. Партньорствата обикновено имат споразумение за изкупуване, което определя начина, по който делата на бизнеса ще се обработват при разпускане по закон, което може да включва усвояване от ново дружество. Обаче, ако старата фирма е била включена, нейните активи могат да бъдат прехвърлени директно към новия бизнес след прекратяването му.

Консолидирана данъчна декларация

Независимо дали активите на стария бизнес са били продадени на новия бизнес или на трета страна с постъпления, насочени към новия бизнес като инвестиция на собствен капитал, ще трябва да подадете една консолидирана данъчна декларация за двата бизнеса. Ликвидирането на стария бизнес може също да генерира данъчни загуби, ако активите му са на стойност по-малка от данъчната му основа. Трябва да съобщите за прехвърлянето на бизнес имот и / или продажба на бизнес активи чрез подаване на формуляр 4797, който показва свързаните печалби или загуби. Прикрепете го към друга данъчна документация, която изпращате на Службата за вътрешни приходи.

Данъчна декларация на корпорацията

S корпорациите се считат за посредници, чиито собственици или акционери подготвят своите индивидуални доходи. Ако старият бизнес е корпорация S, ще трябва да подадете две декларации: подходяща за новия бизнес въз основа на неговия правен статут и формуляр 1120S за стария бизнес, маркиран като окончателен. В допълнение към подготовката на 1120S, файл форма 966, корпоративни разпускане или ликвидация и, ако е приложимо, формуляр 8949, който съобщава ликвидацията си дивиденти като продажба на акции.

Преструктуриране без данъци

Съществува разпоредба в рамките на данъчното законодателство, за да можете да превъртите стария бизнес в новия бизнес данък. Това е възможно, ако собствениците на стария бизнес запазят собствеността в новия бизнес след усвояването. Освен това новият бизнес трябва да продължи да извършва някои от дейностите на стария бизнес. При подаване на данъчната декларация за новата компания, както старите, така и новите предприятия ще представят декларации по силата на Регламента за Министерството на финансите. 1.368-3 (а). По същество старият бизнес ще покаже баланс, който е бил нулиран, вместо постъпления от продажба на активи.