Как да изчисляваме амортизацията
За целите на данъчното облагане амортизацията отразява признанието, че определени активи, по-специално оборудване на компанията, са склонни да губят стойност във времето. Службата за вътрешни приходи обикновено ви позволява да категоризирате "изразходваната" стойност на вашите активи като разход. Въпреки това, ако продавате актив, за който сте взели амортизационни отчисления, може да се наложи да изчислите предишния си разход за амортизация в изчислението на печалбата и загубата. Ако вземете печалба от амортизиран актив, трябва да платите данък при нормални доходи, вместо по-благоприятните лихвени проценти върху капиталовите печалби, върху размера на възстановените разходи за амортизация.
1.
Запишете първоначалната покупна цена на актива. Тази цена следва да включва всички разходи, платени за придобиване на активите, като данъци и комисионни, ако е приложимо.
2.
Изчислете амортизационните разходи, които сте взели или са били разрешени. Ако продадете актив през цялата година, IRS ще приеме, че ще вземете допустимото намаление на амортизацията, когато следвате подаването на данъци. В резултат на това трябва да включите всички разходи за амортизация на частична година, дори ако все още не сте я предявили. Например, ако продавате актив две години и половина след като сте го закупили, IRS ще смята общия Ви разход за амортизация за разходите, които сте претендирали през първите две години, и сумата, на която имате право в крайния резултат. половин година.
3.
Извадете взетите или допустимите разходи за амортизация от базата на първоначалната Ви стойност. Тази сума е базата Ви за коригирани разходи. Например, ако сте платили 10 000 щатски долара за трактор и сте взели 4 000 долара за амортизационни разходи, новата ви база за коригирана стойност би била 10 000 долара минус 4 000 долара, или 6 000 долара.
4.
Запишете сумата на продажбите си. Това е вашата нетна сума, след като заплатите всички такси или комисиони.
5.
Извадете стойността на коригираната стойност от приходите от продажби. Това е количеството печалба, което сте реализирали. Голям разход за амортизация може драматично да промени размера на данъка, който може да се наложи да платите при продажбата. Например, ако платите $ 10, 000 за трактор и по-късно го продадете за $ 8, 000, може да мислите, че имате загуба от $ 2, 000. Въпреки това, ако имате разход за амортизация от $ 4 000, като коригирате базата си до 6 000 щ.д., всъщност имате облагаема печалба от $ 2000, а не загуба от $ 2, 000.
6.
Сравнете реализираната печалба с разходите за амортизация. По-ниската от тези две цифри е сумата, която IRS счита за амортизация. Например, ако имате реализирана печалба от $ 2, 000 и натрупана амортизационна сума от $ 4, 000, по-малката сума, или $ 2, 000, би била сумата на възстановяването на амортизацията. Ако сте продали актива при реализирана загуба, няма да имате никакво повторно амортизиране. Когато плащате данъците си, трябва да третирате сумата на повторното си амортизация като обикновен доход, а не като капиталова печалба.