Как да изчисляваме лихвите по амортизация на облигации

Облигацията е вид дълг, издаден от компания или държавна агенция за набиране на средства. Човекът, който купува облигация, плаща справедливата пазарна стойност на облигацията в замяна на гарантирана сума, когато облигацията изтече, плюс периодични лихвени плащания. Сумата, изплатена при падежа, се посочва на лицевата страна на облигацията, както и лихвения процент, който купувачът печели през срока на облигацията.

Номинална стойност

Когато облигацията се продава за сума, по-ниска от номиналната стойност на облигацията, купувачът записва покупката на облигацията по номинална стойност и записва разликата между платената сума и номиналната стойност на отделна сметка. Този профил често е обозначен като инвестиционна отстъпка. Разликата се отчита отделно, тъй като с течение на времето отстъпката се амортизира по сметката за вземания по лихви. Причината за тази стъпка в счетоводния процес е правилното проследяване на базата на разходите, която инвеститорът има в облигациите, както за данъчни цели, така и за проследяване на неговата печалба или загуба в инвестицията.

амортизация

Разликата между покупната цена и номиналната стойност се записва чрез счетоводно отчитане като облигационна премия или отстъпка. Когато се осчетоводяват вземанията за лихви, част от премията или отстъпката от облигацията се амортизира еднакво за срока на облигацията и се прехвърля от сметката за премии или дисконти и в сметки за компенсиране или получаване на лихви. По същество проследявате останалите инвестиции, които все още имате в облигацията.

Отстъпка или премия

Отстъпка от облигации се създава, когато плащате по-малко за облигацията, отколкото номиналната стойност. Въпреки че получените лихви се основават на номиналната стойност на облигацията, инвестицията ви е по-малка. За да амортизирате отстъпката, разделете сумата на отстъпката с броя на лихвените плащания, насрочени за срока на облигацията. Вие се справяте с амортизацията на премията по същия начин, но премията е разликата между номиналната стойност и цената над премията, която плащате за облигацията.

Bond Sell

Когато се продават облигации, трябва да изчислите базата на разходите в инвестицията, която е номиналната стойност, компенсирана от оставащия отстъпка или премиен баланс. Амортизираната отстъпка или премията коригира сметката за вземания за лихви, така че да отразява текущата ви лихва, спечелена минус получените по облигацията плащания. Разликата между базата на разходите и цената, която получавате от продажбата на облигацията, добавена към вземането на лихви - без получените плащания - ви дава спечелената възвръщаемост или загубата на инвестицията.