Как да се третират AR фактури в счетоводството
Ако разрешите на клиентите да плащат по фактура на по-късна дата, това е практика на счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване. Има специфични сметки, които се използват за записване на тези транзакции, тъй като процесът започва от отварянето на вземането и създаването на счетоводното вписване на фактурата до закриването на сметката за вземане.
Записи в дневника за обработка на фактури
Всички транзакции изискват общ запис в дневника. Това е първата стъпка в счетоводния процес. Записите в дневника се състоят от поне един дебит и един кредит, а сумите на дебитите и кредитите трябва да съвпадат. Ако клиент е купил стоки на стойност 1000 долара с фактура, първоначалният запис в дневника ще бъде дебит за вземания за 1 000 щ.д. и кредит за приходи за 1000 щ.д. Частта от бележката в дневника трябва да включва името на клиента, напомняне за това, което е закупено, и номера на фактурата.
Създайте и публикувайте на Главната книга на вземанията
След приключване на дневника, сумите трябва да бъдат осчетоводени в съответните сметки на главната книга. Всеки профил има сметка в дневника, в която се съхранява текущата сума на профила. За тази транзакция сметката за получаване на сметки ще бъде създадена за този клиент, а регистърът ще бъде дебитиран от $ 1000. Важно е също така да се прехвърли информацията от меморандума от дневника върху счетоводната сметка и тя трябва да включва и условията за транзакцията, като период на отстъпка, когато плащанията са дължими и сумата на всяко плащане. Приходната сметка ще бъде кредит от $ 1000.
Въвеждане на осчетоводяване при получаване на плащане по време на периода за отстъпка
Някои фирми предлагат отстъпки на клиентите си, ако изплащат цялата фактура в рамките на определен период от време. Това се нарича нето. Например, предлагате 3% отстъпка от общата сума на фактурата, ако цялата фактура е изплатена в рамките на 15 дни от покупката, в противен случай общата сума се дължи след 30 дни. Това често се пише като 3 процента / 15 нетни 30. Така че, ако клиентът с фактурата от $ 1000 плати 10 дни след продажбата, той би намалил фактурата с три процента. Така че вместо да дължат 1000 долара, той дължи само $ 970 ($ 1000 - 3 процента = $ 970). Когато получите плащането, записът в дневника е дебит към Парични средства за $ 970, дебит към Отстъпки за Продажби за $ 30 и кредит за вземания по сметки за $ 1000. След това тези суми се записват в главната книга за всяка сметка. Също така може да искате да създадете дневник за кредитно известие, за да покажете, че купувачът е платил през периода на отстъпката и да го изпратите на купувача за своите записи.
Въвеждане на осчетоводяване при получаване на плащане след периода за отстъпка
Ако плащането е извършено в пълен размер след изтичане на периода за отстъпка, тогава това е дебит към Парични средства и кредит към вземания. Това важи и за частични плащания, така че ако клиентът плати $ 500, дебитните пари в брой за $ 500 и кредитните вземания за $ 500.
Публикуване на запис при лош дълг
Когато клиентите не плащат, те стават лош дълг. Това е нещо, което искате да се опитате да избегнете, но това е една от разходите за правене на бизнес. Ако клиентът отгоре никога не прави друго плащане, това означава, че не сте получили $ 500, дължими на вас. Можете да преследвате колекции, но първо трябва да го затворите от счетоводните си книги. Има специална сметка, наричана „Разходи за лош дълг“, която се използва за записване на транзакции, които са резултат от неплатени фактури. Сметката за лош дълг се дебитира $ 500, а сметката за вземанията се кредитира $ 500. Това премахна вземането от Вашите сметки и следователно не фалшиво увеличава общите Ви активи.
Как да се обърне лош дълг осчетоводяване, ако плащането е получено
Понякога клиентите се нуждаят от повече време, за да платят, или забравят, че дължат пари. Ако след като сте приключили с вземането като лош дълг, получавате плащане от $ 500, можете да отмените позицията за лош дълг и да отворите отново сметката за получаване. За да направите сторнирането, дебитирайте сметките за вземания за $ 500 и кредитирайте Bad Debs Expense за $ 500. След това можете да дебитирате Cash за $ 500 и да кредитирате вземания за $ 500, като по този начин закриете сметката.