Къде в основните финансови отчети бихте ли съобщили фидуциарните дейности?

Терминът „доверителна дейност“ се отнася до активи, които федерална, държавна или общинска администрация администрира за не-федерални лица. Някои видове фидуциарни дейности включват „Спестовния план за спестовност“, отделните индийски целеви фондове и Фонда за естественото депозиране на Аляска. Консултативният съвет на Федералните счетоводни стандарти (FASAB) определя насоки за отчитане на фидуциарните дейности във финансовите отчети.

Доверителни дейности

Финансовият съветник понякога действа като попечител за притежателите на сметки. Той взема решения относно финансовите участия и инвестициите от името на своите клиенти. Почти по същия начин правителствата наблюдават финансовите инвестиции от името на специални групи като индийци, нефедерални служители и други специални класове. Тези инвестиции обикновено са под формата на тръстове или специални фондове. Държавната агенция наблюдава растежа и разпореждането с тези инвестиции. Въпреки ролята на предприятията при надзора на инвестициите, стандартите на FASAB изискват фидуциарните дейности да се отчитат без други финансови отчети на правителствените предприятия.

Видове дейности

Някои доверителни дейности, с които могат да се сблъскат счетоводителите, са инвестиции в държавни облигации или други ценни книжа, входящи парични потоци от банки или депозити на каса и лично имущество. Има и фидуциарни задължения. Тези задължения могат да представляват плащания към бенефициенти, разходи, генерирани от доверителни дейности, които са платени с доверителни фондове и разпределения на активи. Доверителните дейности отразяват точно тези на други финансови дейности; въпреки това, те не са основната функция на правителствения орган, който наблюдава дейностите.

Докладване на доверителни дейности

Тъй като доверителните дейности не допринасят за общото финансово състояние на предприятието, постъпленията не се включват директно в основните финансови отчети, като баланса или отчета за приходите и разходите. Отчитането на доверителните дейности се извършва чрез банкноти. Насоките на FASAB изискват включването на две бележки в баланса. Първата бележка следва да обясни на рецензентите, че активите, получени от доверителни дейности, не се отчитат в баланса. Втората бележка ще обясни връзката, която фидуциарните дейности имат с държавния субект и бенефициентите на дейностите. Бележката трябва да бъде придружена от финансов график. Този график показва началния и крайния баланс на активите, генерирани от доверителни дейности.

Изключения

Има някои изключения от насоките за докладване. Трите изключения, определени от FASAB, са удръжки от работни заплати, нетрудови приходи и конфискувано имущество. Приходите, генерирани от възнаграждения с заплати, не изискват фидуциарна бележка и следва да бъдат включени като приход във финансовите отчети. Всички приходи, които не са спечелени към момента на финансовата отчетност, следва да бъдат включени в раздела за пасивите на балансовия отчет, а не като бележка. Задържането на активи или имущество не се счита за доверителна дейност и поради това не следва да се отчита като такова.

Препоръчано